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英国税务服务
英国VAT(售后增值税)解读&指南

1、什么是VAT增值税? VAT增值税的税率是多少

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。下面我们分析下进口税和销售税的各自算法。

进口税 = IMPORT VAT + IMPORT DUTY

进口税:包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (这是商家可以退回)

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率

 

英国进口税起征点:15英镑

 

销售税VAT= 市场销售价格 / 6  (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)

VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。计算方式如下:

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2  ;

定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润

 

销售税VAT =(原产地购买价格+头程运费+关税+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润)X 20%

在EBAY等平台上税后销售价格就是货物最后卖出的价格; 清关杂费每票货25镑左右,不同运输商价格稍有不同;销售费用指EBAY、PAYPAL的所有费用和邮资;利润是商家期望的盈利。

 

2、我应当缴纳VAT增值税吗?如何理解物品所在地?

货物在销售时已经在英国当地(goods located in the UK when supplied),货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即:使用英国仓储服务的商家,都依法要缴纳VAT。

物品所在地是指销售时货物存放的实际地理位置,如存放在英国,则要缴纳VAT。然而海外商家货物所在地如在中国(或欧盟之外),只是在欧洲刊登,这不属于VAT增值税缴纳的范畴。即货物所在地在中国,以邮政小包、专线等形式进入英国,此类销售不需要缴纳VAT (No UK VAT would be chargeable on supplies that take place outside the UK)。具体何时需要缴纳VAT请参阅第5点说明。

提供正确的物品所在地是有EBAY的基本要求之一,它能帮助您减少买家投诉并且让你避免因为错误填写所在地面承担税务责任。关于货物所在地是否在英国的查证,当前英国税务及海关总署最为常用的方法是直接购买商品,按包裹上的邮戳或相关配送证明辩认发货地址。

物品所在地在英国有得有失,好处是做为本地卖家能极大的提高产品曝光度、促进销量并合理提升卖价,弊端就是开始要被征收VAT。
 


 

3、如何缴纳VAT增值税?  EBAY将如何与政府部门配合?

我们的专业人员能协助中国商家/个人申请VAT注册。VAT号注册后,有两种途径申请退税(进口税)和缴税(销售税):一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报,二是指定正规会计师代为操作。如有需要我们可以提供这方面的协助并帮助联系可靠的会计师楼。

EBAY的配合已经开始了,相信绝大部分使用海外仓储的中国卖家已经收到了EBAY关于英国VAT的通知。邮件通知是第一步,最有可能按货物所在地一刀切,货物所在地为英国的中国卖家必须要向EBAY提交VAT号,并在物品描述中加入完整的VAT号码。针对没有提交VAT号的卖家们,按英国EBAY近来的做法是直接通报给英国税务和海关总署,接下来的各种强制措施(销售被调查、产品下架、账号限制、PAYPAL号冻结)及相应的处罚已在预料中。目前唯一不清楚的是,EBAY是否会与英国税务及海关总署合作,主动协助收取VAT,即直接在售价上收取16.67%的售后税。我们会密切关注事态的进展,并与大家分享相关最新资讯。
 

 

4、我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做

因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。
 

5、什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?

货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(2012年新额度CURRENT VAT THRESHOLD),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。超出此金额的海外商家必须要在超出之时立即注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT,并上缴售后税。

 

 

什么情况下需要缴纳VAT?

1. 欧盟成员国卖家,只要年销售超过8.1W(14/15财年); 
2. 非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家); 
3. 从中国直邮的中国卖家,累计12个月销售额超过7万英镑,需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。只要你符合以上任意一个条件,您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

 

VAT注册所需资料

个人(或者公司法人) 身份证正反复印件或者护照

法人的2个证明文件

公司营业执照 (香港公司则需要BR、CR)

生效日期前、后一个月 summary report(销售数据)


适用人群
跨境电商平台
卖家
货代物流公司
  • 成员国卖家,只要年销售额超过8.1w

  • 非欧盟成员国的卖家,只要您的商品最后一程投递是从欧盟出发的,使用欧盟仓储必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

  • 非欧盟成员国的卖家从中国直发小包到英国客户手中,12月营业额超过£7W需要申报缴纳VAT。

    ps. 政策会随着英国脱欧而有所改变,我们会陆续更新更多的讯息